винагорода виплачуватиметься роботодавцем або від імені роботодавця, який не проживає або заснований у Польщі, та
Вона наголошує, що це буде відповідальність українців, а не роботодавця. Крім того, біженець має розрахуватися з польською податковою інспекцією після закінчення року, до кінця квітня 2023 року.
Проте експерти зазначають, що існує практичний ризик подвійного оподаткування для частини працівників, які працюють за українським трудовим договором. Відповідно до польсько-української конвенції про уникнення подвійного оподаткування заробітна плата, отримана резидентом України від роботи, оподатковується лише в Україні, якщо робота не виконується у Польщі.
винагорода не покриватиметься установою чи постійною установою, яку роботодавець має у Польщі.
У будь-якому іншому випадку біженець має вперше сплатити польський прибутковий податок до 20 числа місяця, наступного за місяцем, в якому було перевищено 183 дні. Потім він має робити це щомісяця.
– Отже, припускаючи, що 183 дні перебування в Польщі будуть перевищені у серпні цього року, аванс з ПДФО з доходу, отриманого з початку перебування, має бути сплачений до 20 вересня 2022 року, – пояснює Joanna Narkiewicz-Tarłowska.
– У деяких випадках податок тут мають сплачувати й ті, хто не є податковим резидентом Польщі. Наприклад, якщо людина працевлаштована на підставі українського трудового договору і є податковим резидентом України, то після перевищення 183 днів перебування у Польщі вона має розпочати сплачувати тут податки, — нагадує експерт.
Кількість біженців з України, які знайшли роботу у Польщі за спрощеною процедурою, повільно наближається до півмільйона. Проте як польські роботодавці, так і українські працівники, як і раніше, стурбовані, зокрема, питання легалізації перебування, а також безліч міфів щодо податкового резидентства та оподаткування в Польщі та Україні. – Одна з них полягає у тому, що податки у Польщі високі і що не варто бути польським податковим резидентом. Однак виявляється, що в деяких ситуаціях місцеве податкове резидентство може бути вигідним для українців, що проживають у Польщі, каже податковий радник Joanna Narkiewicz-Tarłowska.
– Якщо хтось є податковим резидентом України, то він має сплачувати податок в Україні. А тепер, наприклад: якщо він сплачує податок у Польщі за ставкою 12 відсотків або навіть перебуває у неоподатковуваній сумі, і є податковим резидентом України, він має сплатити різницю між податковою ставкою у Польщі та Україні. Отже, у такій ситуації польське податкове резидентство може виявитися вигіднішим за рахунок того, що такій особі більше не доведеться сплачувати податок в Україні, – зазначає Joanna Narkiewicz-Tarłowska.
Податки у Польщі. Думка експерта
Українець, який є податковим резидентом України, перебуватиме у Польщі протягом періоду або періодів, що не перевищують загалом 183 дні протягом даного календарного року, та
Як повідомив наприкінці серпня Заступник міністра сім’ї та соціальної політики Станіслав Швед, вже близько 420 000 громадян України, які приїхали до Польщі після 24 лютого цього року, працевлаштовані за новою, спрощеною процедурою. Спеціальний закон, що діє протягом шести місяців, дає їм доступ до польського ринку праці та соціальних допомог на тих самих умовах, що й польські громадяни. Проте директор консалтингової компанії Vialto Partners зазначає, що серед польських роботодавців та українських працівників, як і раніше, існують побоювання щодо, зокрема, питань легалізації перебування, а також безліч міфів щодо податкового резидентства та оподаткування у Польщі та Україні.
– Ще один міф у тому, що податки у Польщі високі і що не варто бути польським податковим резидентом. Однак виявляється, що в деяких ситуаціях місцеве податкове резидентство може бути вигідним для українців, які проживають у Польщі, – каже Joanna Narkiewicz-Tarłowska.
перебуває у Польщі понад 183 дні у податковому році.
– З іншого боку, коли йдеться про внески на соціальне страхування, у Польщі їх сплачує як роботодавець, так і працівник. Однак в Україні внески сплачує тільки роботодавець, тому жодних обтяжень у цьому відношенні працівники не мають, — зазначає директор Vialto Partners.
Відсутність податкового резидентства у Польщі не означає, що у Польщі немає оподаткування. У Польщі нерезидент оподатковується на прибуток, отриманий біля Польщі. Це називається обмежена податкова ответственность.
– По суті, кожна людина, яка працює у Польщі, має сплачувати тут податки. Однак із цього правила є виняток. А саме, особа, яка є податковим резидентом України, яка працює за українським трудовим договором, не сплачує податки у Польщі доти, доки його перебування у Польщі не перевищить 183 дні. Тільки після перевищення цих 183 днів перебування у Польщі така людина сплачує податок, – пояснює в інтерв’ю агентству Newseria Biznes Joanna Narkiewicz-Tarłowska директор компанії Vialto Partners.
– Один із найпоширеніших – той, хто каже, що люди, які не є податковими резидентами у Польщі, не сплачують тут податок, а особи, які є податковими резидентами, мають його платити. Ну, це не так, – каже експерт.
Як вона зазначає, це пов’язано з відносно високою неоподатковуваною сумою, що сягає 30 000 злотих, податкова шкала, в якій ставка першого порога (до 120 000 злотих) становить 12%, а також низку додаткових надбавок. В Україні, з іншого боку, існує фіксований податок у розмірі 18% та 1,5% військовий податок, який у сумі дає ставку 19,5 відсотка.
Неправда й те, що громадяни України, які мають тимчасовий посвідку на проживання в Польщі, автоматично стають тут податковими резидентами. Відповідно до art. 3 ust. 1a ustawy o PIT (Закону про прибутковий податок), статус податкового резидента в Польщі може отримати особа, яка має центр особистих чи економічних інтересів (центр життєвих інтересів). Таким чином, громадянин України може підтвердити перенесення свого центру життєвих інтересів до Польщі, подавши відповідну заяву роботодавцю, та таким чином стати податковим резидентом.
Однак у разі іммігрантів, найнятих на основі українського трудового договору, які не користуються додатковими податковими пільгами та звільненнями, податковий тягар ПДФО у Польщі може бути нижчим, ніж в Україні, аж до рівня заробітної плати, що сягає приблизно 228 тисяч злотих брутто щорічно. При цьому внески ZUS в Україні сплачує український роботодавець (працівник не несе витрати на внески), а податкові ставки в Польщі до такого рівня нижчі, ніж у сусідній країні.
За оцінками Vialto Partners, для деяких груп співробітників податкове навантаження у Польщі може виявитися нижчим, ніж в Україні. У разі іммігрантів, найнятих на основі польського трудового договору та які не користуються додатковими податковими пільгами та звільненнями, загальне навантаження в Польщі буде порівнянне з тим, яке вони мали б під час роботи в Україні за українським трудовим договором.
Податковим резидентом Польщі є особа, яка:
Податковий резидент у Польщі
Заробітна плата могла б оподатковуватись в Україні за дотримання трьох сукупних умов:
має центр особистих чи економічних інтересів (центр життєвих інтересів) біля нашої країни, чи
Достатньо виконати одну з цих умов, щоб сплачувати податки у Польщі.
Важливо зазначити, що у випадку людей, які користуються додатковими податковими пільгами та податковими пільгами в Польщі (наприклад, допомога на дітей), суми доходів, для яких польський податковий тягар буде навіть нульовим, можуть бути вищими, ніж сама звільнена сума. Наприклад, особа, яка працює на підставі українського трудового договору, яка має двох дітей та користується податковою пільгою на дітей, сплачуватиме 0 злотих податку в Польщі до суми винагороди, що перевищує 51 000 злотих брутто щорічно. З іншого боку, іммігрант, найнятий на основі польського трудового договору, з трьома дітьми та податковою пільгою на дітей, сплачуватиме в Польщі податок у розмірі 0 злотих до суми винагороди, що перевищує 78 000 злотих брутто щорічно.
